税务师

根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（ ）。 05-04

下列关于有限责任公司股东转让股权的说法中，不正确的是（　）。 05-04

（2022年）下列资产需要缴纳房产税的是（ ）。 05-04

甲企业为增值税一般纳税企业，本月购进原材料的货款为4500元，增值税为585元；发生的保险费为180元，挑选整理费用为100元，其中入库后的挑选整理费为25元；验收入库时发现数量短缺10％，其中6％属于合理损耗，4％尚待查明原因。甲企业该批原材料的成本为（ ）元。 05-04

城镇土地使用税的计税依据（）。 05-04

（2021年）甲公司为一家饮料生产企业，淡季需占用货币资金为200万元，应收账款为100万元，存货为700万元，同时还需占用1200万元固定资产，假设无其他资产。旺季需额外增加季节性存货200万元。长期负债和股东权益总额始终保持在1800万元，其余通过短期借款筹集资金。不考虑其他因素，则甲公司采取的流动资产的融资策略是（　）。 05-04

甲服装生产企业2022年10月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场不含税价120万元（不考虑增值税以外的其他税费，适用企业所得税税率25%）。另外甲企业库存服装因管理不善发生损失，账面成本为5万元，其中损失6月份外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应缴纳的企业所得税为（　）万元。 05-04

根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（　）。 05-04

某企业20×8年1月1日开始建造一项固定资产，20×8年1月1日支出100万元；20×8年2月1日支出50万元；20×8年3月1日支出50万元；20×8年4月1日支出200万元；20×8年5月1日支出60万元。工程项目于20×9年6月30日达到预定可使用状态。所占用的一般借款有两项（假定无专门借款的情况）：①20×9年1月1日借入的3年期借款200万元，年利率为6％；②20×9年4月1日发行的3年期债券300万元，到期一次还本付息。票面年利率为5％，实际利率为6％，债券发行价格为285万元，折价15万元（ 05-04

甲股份有限公司发生的下列交易或事项中，需要采用追溯调整法或追溯重述法进行会计处理的是（　）。 05-04

某日化厂将某品牌的高档化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，高档化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。2024年2月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税（　）元。（高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%） 05-04

根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国非居民个人的是（ ）。 05-04

根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的有（　）。 05-04

下列有关烟叶税的规定，表述正确的有（ ）。 05-04

下列情形中应当缴纳环境保护税的是（ ）。 05-04

下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期扣除的有（　）。 05-03

某企业为增值税一般纳税人，2020年3月外购一批原材料，取得了销货企业开具的增值税专用发票和铁路开具的增值税专用发票，确认了相关进项税额，8月因管理不善造成上述原材料被盗，被盗的原材料账面成本是11000元（含运费1000元,原材料和运费均已抵扣进项税额），尚未经管理层批准处理方案。则下列正确的会计处理是（ ）。 05-03

甲公司2013年10月A原材料费用的实际数是9240元，计划数是8000元。与A原材料的数值如下表所示运用连环替代法，按照表中列示各项目顺序，下列表述错误的是（　）。 05-03

国家为了鼓励高新产业技术的发展与创新，于2022年将甲公司纳入高新企业行列，并规定其自2023年1月1日起可按15％的税率缴纳企业所得税。甲公司于2022年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减未来5个年度的应纳税所得额。该公司预计其在未来5年内能够产生的应纳税所得额为800万元。假定除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项，下列关于甲公司2022年所得税的处理中，正确的是（）。 05-03

企业将自有固定资产划分为持有待售资产，需要满足的条件有（　）。 05-03